Biztosítás kalkulátorok akár 40%-os árelőnnyel. Velünk biztosra mehet

Ebben az évben a cafeteria szabályok ugyan módosultak, de az életbiztosítás továbbra is a vállalati juttatások hatáskörébe tartozik. Az idén létrejött cafeteria szabályoknak megfelelő biztosítási szerződések azt eredményezik, hogy a munkavállalók és a vezetők is elkötelezettebbek legyenek, hiszen elszámolhatóak az ide tartozó kiadások is.

Gaál Csaba a Pannónia Életbiztosító igazgatója szerint a vállalatok által létrehozott szerződések átlagdíja több mint 40 százalékkal túlszárnyalja a lakossági szerződések átlagos díját.

Mivel a vállalatok magánszemélyek részére is kötnek biztosítást, ez azt jelenti, hogy nem csak adókedvezményben részesülnek, hanem a munkavállalók lojalitását is nagymértékben növelik. A vállalat a biztosítási díjat elkönyvelheti a ráfordításai keretén belül, mert a biztosított ilyenkor nem a szerződést kötő vállalkozás, hanem a munkavállaló családja. A befizetett biztosítási díj teljes egészében elszámolható a költségekkel együtt az adott üzleti évben, amikor a díjat befizették, a folyamatos díjösszeget pedig azon időszakon belül, amikor azok vonatkoznak.

A költségi keretben szereplő biztosítási összeg nem vonja maga után a társasági adó alapjának növekedését, ha a biztosítást megkötött személy a díjat fizető szerződő munkavállalója, személyesen együttműködő tagja, a vállalti vezetőség tisztségviselője, vagy a cég szakmunkás tanulója. Azoknak a magánszemélyeknek akik biztosítást kötöttek, a jövedelmüket nem terheli adó és így nem kell fizetniük járulékot sem.

A biztosításnak más előnye is van. Például a szerződés váltás, amikor a munkavállaló kilép a cégtől, vagy nyugdíjba vonul és tulajdonképpen saját maga képviseli az eredetileg szerződő vállalatot, nem köteles adót fizetni. Ezalatt azt értjük, hogy a megkötött biztosítás tovább vihető abban az esetben, ha biztosított személy vagy esetleg egy másik cég is tovább fizetheti azt. Egy másik előny az, ha a magánszemély átveszi az eredeti szerződő helyét, és a biztosítás egy részét vagy teljes egészét visszavásárolja, ilyen esetben a biztosítói kifizetésből más jövedelemhez is hozzájuthat.

Ha a magánszemély határozatlan időre szóló biztosítást, határozott idejűre cseréli, az adott biztosító lejárati szolgáltatást nyújt. Ez tulajdonképpen az összevonandó jövedelemhez tartozik, így a biztosítónak adóelőleget kell levonnia, de a szuperbruttósítás szabályait is figyelembe kell vennie.

Mindez a következőképpen magyarázható: a biztosításból kivonható összegből a biztosítónak szüksége van fedezetre a visszavásárlás miatt létrejött adókötelezettségre, és csak a megmaradt összeg képviseli a visszavásárlásból keletkezett bevételt. Ebből a magánszemélyeknek 2010-ben SZJA és EHO befizetésekkel is számolniuk kellett.

A kimutatásokban szereplő számítások azt bizonyítják, hogy ha a jövedelmet 32 százalékos SZJA terheli, akkor a nettó jövedelem 46,7 százalék. Ha pedig az SZJA kulcs alacsonyabb, például 17 százalékos, akkor a nettó jövedelem 15 egységgel magasabb, tehát 61,7 százalék.